貴人鳥財務資助事項未及時披露 上交所實行監(jiān)管和通報

    【-行業(yè)新聞】上交所10月10日披露，(4.110, 0.00,0.00%)(603555)財務資助事項未提交股東大會審議，也未及時履行信息披露義務。公司還存在對外財務資助未按照交易實質(zhì)進行財務核算、提前確認資產(chǎn)處置收益等問題。據(jù)此，上交所決定對貴人鳥時任董事會秘書周世勇、洪再春，貴人鳥2015至2017年度審計機構(gòu)天健會計師事務所(特殊普通合伙)及年審會計師黃志恒、章天賜予以監(jiān)管關注;對貴人鳥及其時任財務總監(jiān)李志平予以通報批評。

經(jīng)上交所查明，貴人鳥分別于2015年、2016年、2017年，向經(jīng)銷商累計提供財務資助19.42億元、17.45億元、14.19億元，分別占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的86.85%、73.2%、50.9%，三個年度末的財務資助余額分別為6701.3萬元、10269.86萬元、9027萬元。上述財務資助事項達到股東大會審議標準和信息披露的標準，但公司未及時將上述事項提交股東大會審議，也未及時履行信息披露義務。直至2018年4月28日，公司才披露2017年度財務資助事項;2018年 5月18日，公司才召開2017年年度股東大會，審議通過2017年度財務資助事項;2018年5月18日，公司才于年報問詢函的回復公告中披露2015年度、2016年度的財務資助事項。

另經(jīng)上交所查明，上述2015年度、2016年度發(fā)生的日常向經(jīng)銷商提供和收回財務資助事項，貴人鳥賬務處理上未將財務資助與正常銷售進行區(qū)分，未按照交易實質(zhì)通過其他應收款科目進行核算，而全部通過應收賬款科目進行核算，導致2015年度和2016年度財務報告分別多計提壞賬準備568.01萬元、263.85萬元，少計凈利潤342.24萬元、153.28萬元，分別占公司當年歸屬于上市公司股東凈利潤的1.03%、0.52%。天健會計師事務所(特殊普通合伙)及注冊會計師黃志恒、章天賜作為貴人鳥2015至2017年度財務報表審計機構(gòu)及年審會計師，在審計過程中，未能勤勉盡責，已知悉貴人鳥通過應收賬款科目核算為經(jīng)銷商提供的資金支持，并記錄在底稿中，但未對公司財務報表科目列示錯誤保持應有的職業(yè)懷疑，導致未能發(fā)現(xiàn)公司2015年度和2016年度財務報表壞賬準備計提金額錯誤。

此外，2017 年，泉州臺商投資區(qū)管委會擬按照確定的補償方案向貴人鳥收回三宗國有建設用地使用權，具體手續(xù)由泉州市土地儲備發(fā)展中心(以下簡稱“泉州土儲中心”)負責辦理。但是當年公司未與泉州土儲中心簽訂《交付確認書》，合同后附的《收儲宗地圖》于2018年1月22日繪制完成，泉州土儲中心于2018年3月2日才出具《收條》確認收到貴人鳥的國有土地使用權證。因此，上述土地收儲的交易在2017年尚未完成，公司在2017年提前確認上述土地處置收益456.11萬元，年審機構(gòu)及年審會計師未能勤勉盡責，對取得的與資產(chǎn)處置收益相關的審計證據(jù)未保持應有的職業(yè)懷疑，導致未能發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)處置收益會計處理錯誤。