一、票據(jù)結(jié)算存在的風(fēng)險及防范對策
票據(jù)是國際結(jié)算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國際結(jié)算方式都是匯票基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。通過銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)，使 國際貿(mào)易 雙方的債權(quán)債務(wù)得以清償。因而票據(jù)就代表金錢。正因為這一點。國內(nèi)外不法分子把目光盯上票據(jù)做文章，利用假票據(jù)及有關(guān)銀行支付憑證對我國進行詐騙。其類型類有：
1、偽造大額銀行匯票導(dǎo)致的風(fēng)險。由于國外票據(jù)種類繁多，性質(zhì)各異，再加上國內(nèi)居民接觸國外的外票不多，一些詐騙分子常常利用偽造的銀行票據(jù)進行詐騙。曾有這樣一個案例“一港商交來500萬元的銀行遠期匯票一張，?突б筇只愣遙街苣諭瓿傘R泄ぷ魅嗽?在驗票時發(fā)現(xiàn)該匯票由某日本財務(wù)中心開出，受益人為河南某公司，付款期限為一年，指定美國洛杉礬大和銀行付款，但匯票無銀行匯票字樣，也無銀行承兌字樣，經(jīng)與大和銀行北京代表處聯(lián)系，確認洛杉礬大和銀行沒有這家單位開戶也沒有簽發(fā)過或承兌這張匯票，證明系偽造。
2、將起初票據(jù)注銷產(chǎn)生的風(fēng)險。國外的不法商人利用起初的票據(jù)，主要是支票，在國內(nèi)交我方銀行驗票確認，騙取貨物，而后利用交貨與國外收款之間的幾天時間內(nèi)將賬戶內(nèi)存款轉(zhuǎn)走，將其注銷，成為空頭支票。
3、偽造大額存款憑證及金融債券帶來的風(fēng)險。
票據(jù)存在的風(fēng)險，從票據(jù)表面看一般有以下特點;持票人簽字涂改、假冒;支票被止付、持失、甚至已被廢;票據(jù)的銀行名稱、印鑒偽造;出票不符合慣例等。
票據(jù)結(jié)算中的風(fēng)險防范：
(1)對于資信不好的客戶交來的票據(jù)要仔細審查，了解票據(jù)的來源和用途，有疑問的要確認后再處理。
(2)對于票據(jù)表面的真實性進行認真審核，如簽字、印章是否規(guī)范，金額、日期、收款人是否被涂改，期限是否過期，流通區(qū)域有無限制，是否已被掛失、注銷等。對于金額較大的票據(jù)要查出票銀行，核實其真實性。
(3)企業(yè)在收到國外票據(jù)時，應(yīng)及時交銀行審驗或托收票款。
二、托收結(jié)算存在的風(fēng)險及風(fēng)險防范
托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過其在進口地的聯(lián)行或代理行向進口商收取貨款的結(jié)算方式。由于托收結(jié)算方式是一種商業(yè)信用，其信用保證較差，會對進出口商主要對出口商帶來損失。但是由于國際市場上買方市場取代賣方市場，有些進口商不愿到銀行申請開立 信用證 ，因此出口商比只能接受托收結(jié)算方式。 國際貿(mào)易 結(jié)算中的跟單分為付款交單方式和承兌交單方式。一般來說，承兌交單方式由于其收款安全系數(shù)小，許多企業(yè)都采用付款交單方式。多年來，人們都認為付款交單方式比承兌交單安全，其實，付款交單也有風(fēng)險，這種風(fēng)險我們稱之“國別習(xí)慣風(fēng)險”，即有的國家的商業(yè)銀行強調(diào)“當?shù)亓?xí)慣”，強行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠期付款交單中，其結(jié)果必然是延期收款中收不到款。對托收結(jié)算風(fēng)險的防范措施：
1、做好對進口商的資信調(diào)查，根據(jù)進口商的資信能力確定適當?shù)氖谛蓬~度和托收方式，并盡可能爭取自己投保險。
2、就在托收委托書中明確指示，如進口商全稱和詳細地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時的代理等，以免錢貨兩空。
3、盡量選擇即期付款方式，對于有些國家的所謂“當?shù)亓?xí)慣”，應(yīng)視情況在托收委托書中注明“買方應(yīng)在第一次提示時即行付款”或要求對方代收行將付款交單作承兌交單處理時，進口商承兌匯票，應(yīng)加代收行擔(dān)保，才能放單。
三、 信用證 結(jié)算的風(fēng)險及風(fēng)險防范
信用證 是商業(yè)銀行應(yīng)進口商的要求，對出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。其要義為： (1)信用證是銀行有條件的付款承諾。這個條件便是出口商必須交來符合信剛證條款規(guī)定的單據(jù);(2)開證行負第一性的付款責(zé)任。開證行開出信用證，就是主債務(wù)人，有義務(wù)按規(guī)定付款; (3)信用征是一項獨立文件，不依附于貿(mào)易合同。以合同為依據(jù)而開立的信用證，一旦開山就是一分獨立文件，各有關(guān)當事人只受信用證條款約束，不受貿(mào)易合同約束;(4)信用證業(yè)務(wù)以單據(jù)為準，不以貨物為準。銀行處理的是單據(jù)業(yè)務(wù)，而不是貨物，對貨物質(zhì)量優(yōu)劣、途中受損、是否達到目的的港概不負責(zé)，只要客戶交來符合信用條款的單據(jù)，銀行就必須對外付款。正是因為信用證具有這此特征，才為各國商家廣泛采用。在我國國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業(yè)務(wù)中問題最多。主要種類
1、偽造信用證詐騙的風(fēng)險。這類信用證是假的，目的是為了騙取我方貨物。其特點為：電開信用證沒有密押，缺少主要條款或主要條款自相矛盾、假借國際上的著名銀行開證等。
2、出口商偽造單據(jù)中涂改信用證形成的風(fēng)險。出口商鉆國際商會(UCP500)的空子，在根本沒有發(fā)貨的情況下，持偽造的單據(jù)向銀行議付，取得貨款后逃之天天。近年來，有的國外出口商還擅自將我國銀行開出的信用證進行涂改成實質(zhì)為保函的備同信用證進行詐騙。
3、“軟條款”信用證風(fēng)險。這是指對方開出的信用證是起初的，但在信用證的條款中存在著開證行可以單方面解除責(zé)任或使出口商無法履約或錢貨兩空的條款的信用證。這類信用證已發(fā)現(xiàn)的有：(1)有條款說明該信用證暫不生效或是待簽發(fā)某一類憑證(如進口許可證)后才生效。那么，如果國外進口商不同意生效或領(lǐng)不到該證，則信用證如同廢紙。(2)有條款規(guī)定某一種表明貨物質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、數(shù)量狀況的證書(如品質(zhì)分析證、衛(wèi)生檢驗證、合格證)須由對方派專家檢查后出具，或須與開證和存檔的鑒樣相符等。那么，如果對方不派人來檢查或來檢查了百般挑剔等，都將使我國出口商無法履約。(4)有條款說明受益人于貨物裝船后立即將正本提單、保險單后，可以立即用正本提單提貨，即使貨在途中遇險，也可以憑保險單索賠，而我出口公司則定是錢貨兩空。
4、國內(nèi)企業(yè)以信用證套取打包貸款帶來的風(fēng)險。國內(nèi)有的企業(yè)為了套取銀行利率優(yōu)惠的打包貸款，串通國外企業(yè)，由國外企業(yè)通過銀行開出事實上不履行的信用證，由于國內(nèi)企業(yè)并沒有實際出口貨物、履行信用證，因而打包放款的安全性沒有了基礎(chǔ)，自然到期難以償還。劉信用證風(fēng)險的防范對策：
1、在出口貿(mào)易結(jié)算中，要審核國外開證行的資信，尤其是對于那些政治、經(jīng)濟局勢不穩(wěn)、外匯管理較嚴的國家的開證行，更要謹慎從事。對于風(fēng)險較大的開證行開具的信用證，我國銀行一般不宜做打包放款、押匯融資業(yè)務(wù)，如果出口商堅持融資，可以國際上知名的大銀行加具保兌。
2、在出口貿(mào)易結(jié)算中，審核國外開來的信用證。審核內(nèi)容有：(1)核對信用證的印鑒或密押，以核對信用證的表現(xiàn)真實性;(2)審核信用證是否可以撤銷?有無保兌?一般來說，我國銀行只接受不可撤銷的信用證，對于保兌信用證，也要看保兌銀行的資信;(3)審核信用證的有效性，看信用證是否生效，有效期是否過短，有效地址是否在我國境內(nèi)等。一般來說，有效地址在我國境內(nèi)的為好;(4)審核信用證條款是否與合同各款一致。如果與合同條款不一致，且又對我方不利，應(yīng)該要求國外進口商通過銀行開來修改書;(5)審核信用證條款中有無我方很難甚至無法辦到的條款。如果存在這類條款，同樣要對方修改，否則我方出口公司不僅要承受貨物無法及時出口的損失，還要承擔(dān)違約責(zé)任;(6)審核信用證條款中有無“軟條款”存在，以免到時使出口企業(yè)錢貨兩空。
3、在進口貿(mào)易結(jié)算中，我國進口商要謹慎審核國外出口商的資信。在實際中，許多詐騙案件都是由于國外客戶的資信了解不夠所致。
4、在進口貿(mào)易結(jié)算中，要謹慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補充。在實際中，可以在不違合同基本規(guī)定前提下適當加若干條款。如為防止國外出口商以次充優(yōu)，可在信用旺條款中規(guī)定對方出具SGS檢驗證書或?qū)Ψ絿夜俜綑C構(gòu)檢驗證書，證明內(nèi)容包括貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝等;為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗方正書必須表是在裝船時進行的。同時，在收到議付單據(jù)時，還可請我國駐外領(lǐng)事館商務(wù)人員或有關(guān)國際機構(gòu)人員到起運港查詢是否在那一天有該貨船運貨出航。
四、進口遠期信用證結(jié)算風(fēng)險及風(fēng)險防范
近年來，由于國內(nèi)企業(yè)的資金相對緊張，在進口貿(mào)易中往往采用遠期信用證方式進行結(jié)算。在某些分行國際業(yè)務(wù)部，進口結(jié)算部門開出的大額遠期信用證占銀行的對外開證比重越來越大，這既有企業(yè)資金緊張的因素，也有銀行利益驅(qū)使的因素。從實際情況看，這種銀行為賺取業(yè)務(wù)費而開出的遠期信用證越來越暴露出問題，有的已經(jīng)導(dǎo)致了銀行外匯資產(chǎn)嚴重不良，甚至影響我國銀行的國際形象和信譽。
1、企業(yè)不講信譽形成的風(fēng)險。由于市場競爭激烈，有的商業(yè)銀行國際服務(wù)部為了拉客戶，尤其是大額結(jié)算業(yè)務(wù)，一般只要求客戶交比例較低的開證保證金就對外開證，開證行在收到國外議付行的單據(jù)后，審核無誤就必須承兌國外出口商的遠期匯票，向國內(nèi)進口企業(yè)放單。這樣，一旦遠期匯票到期，銀行必須無條件對外付款，如果屆時進口企業(yè)不能履約償債，風(fēng)險就全由開證行承擔(dān)了。
2、進口貨物糾紛形成的風(fēng)險。在進口遠期信用證結(jié)算中，進口企業(yè)取得全套單據(jù)領(lǐng)取進口貨物，發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量比合同規(guī)定的差或數(shù)量不足，往往會自覺向法院起訴，由法院向銀行下達止付令。這樣，就把銀行陷入兩難境地，如果執(zhí)行法院裁決，則會違反國際慣例，影響國際聲譽，使無形資產(chǎn)受損失;如果不遵循國際慣例，則會違抗法院裁決，后果嚴重，到頭受損的肯定是銀行。
3、補償貿(mào)易中企業(yè)不能履約形成的風(fēng)險。在補償貿(mào)易中，有時企業(yè)進口國大宗原料進行加工、生產(chǎn)，再把成品出口到國外，其間有許多環(huán)節(jié)，萬一其中某個環(huán)節(jié)出了問題，如原料或成品運輸、倉儲受自然危害，出運交貨裝船延期等，都會造成違約而不能及時收匯。在這種情況下，銀行肯定要承擔(dān)遠期信用旺風(fēng)險，到時對外付款，而企業(yè)即使想償還遠期信用證項下貸款也無能為力了。
4、對外借款到期不還形成的風(fēng)險。有些遠期信用證沒有進出口貿(mào)易的背景，僅僅是為了對外借款，這類遠期信用證風(fēng)險最大。近幾年來有一種看法，認為國際金融市場上利率低，而我國利率從國外銀行借入外匯到國內(nèi)換成人民幣使用劃算。事實上，也確實有一些企業(yè)和銀行在利用這一途徑發(fā)財。然而市場經(jīng)濟競爭是激烈的，企業(yè)經(jīng)營有自己墊款對外付款的風(fēng)險，后患很大，遠期信用證的期限越大，越有可能出現(xiàn)問題;金額越大，承擔(dān)的風(fēng)險也越大。
5、銀行違規(guī)操作形成的風(fēng)險。嚴格遵循國際慣例，是進出口企業(yè)、銀行的基本原則。只有遵循國際慣例，才能在國際上樹立良好的信譽和形象，才能開展業(yè)務(wù)、在市場競爭中立足發(fā)展。一般來說，我國銀行在辦理國際業(yè)務(wù)時作風(fēng)是穩(wěn)健的，但也有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，值得引起注意。
風(fēng)險防范對策：
1、嚴格開證審核審批制度。我國商業(yè)銀行都有授信管理制度，但在實際中有的地方采取了化整為零的辦法辦理對外開證。因而有必要嚴格遠期信用證的開立程序和監(jiān)督制度。如嚴禁開立融資性遠期信用證等。
2、嚴格申請開證企業(yè)的擔(dān)保抵押。對外開立遠期信用證，從理論上說應(yīng)收取100%的保證金，其他部分通過擔(dān)保或抵押來解決。對于信用擔(dān)保，一般只接受金融企業(yè)的擔(dān)保和實力雄厚、信譽很好的企業(yè)擔(dān)保。對于抵押，要認真審核其真實性、合法性、流動性并經(jīng)辦理公證、登記轉(zhuǎn)讓、過戶等手續(xù)，最好是投足保險。因為在實際中，擔(dān)保單位擔(dān)而不保，抵押物無法變現(xiàn)的情況是常見的。
3、強調(diào)商業(yè)銀行銀行應(yīng)穩(wěn)健經(jīng)營。不管是遠期信用證還是近期信用證以及其他結(jié)算方式，都要按程序辦事，遵循國際慣例，自覺維護我國銀行國際聲譽和形象。
